Om du gillar detta exempel på mall, kan du ladda ner det nedan i PDF- eller WORD-format
Här lämnar vi två exempel
Gåvobrev för Aktier
Givare: Anna Svensson
Mottagare: Erik Johansson
Datum: 2023-10-01
Undertecknad Anna Svensson, härmed överlåter som gåva till Erik Johansson, 100 aktier i bolaget ABC Aktiebolag (org.nr. 556123-4567). Överlåtelsen sker utan krav på ersättning.
Gåvan anses accepterad av mottagaren vid underteckning av detta dokument. Aktierna skall överföras till mottagarens aktiekonto snarast möjligt.
Villkor för gåvan:
Aktierna får inte säljas inom ett år från mottagningsdagen.
Gåvobrevet skall arkiveras av båda parter som bevis på överlåtelsen.
Underskrifter:
_________________________ Anna Svensson
_________________________ Erik Johansson
Gåvobrev för Aktier
Givare: Lars Karlsson
Mottagare: Marie Olsson
Datum: 2023-10-01
Härmed bekräftar Lars Karlsson att 150 aktier i XYZ Aktiebolag (org.nr. 556987-6543) överlåts som gåva till Marie Olsson. Överlåtelsen sker utan något krav på monetär ersättning.
Mottagaren, Marie Olsson, accepterar gåvan genom sin underskrift nedan. Aktierna överförs till mottagarens konto inom 10 arbetsdagar från underteckningsdatum.
Villkor för gåvan:
Gåvan är oåterkallelig.
Alla utdelningar från aktierna går direkt till mottagaren från och med överföringsdagen.
Underskrifter:
_________________________ Lars Karlsson
_________________________ Marie Olsson
Frågor och svar
1. Vad bör inkluderas i ett gåvobrev för aktier för att det ska vara juridiskt giltigt?
För att ett gåvobrev för aktier ska vara juridiskt giltigt bör följande punkter inkluderas:
Parternas identitet: Namn, personnummer eller organisationsnummer samt kontaktinformation för både givaren och mottagaren.
Specifikation av aktierna: Detaljer om vilka aktier som avses, inklusive antal aktier och vilket bolag de tillhör.
Överlåtelsevillkor: Eventuella villkor för överlåtelsen, t.ex. om mottagaren får sälja aktierna eller måste behålla dem under en viss period.
Gåvodatum: Det datum då gåvobrevet undertecknas och aktierna överlåts.
Underskrifter: Både givarens och mottagarens underskrift.
Bevittning (måste ej nödvändigtvis, men rekommenderas): Två vittnen som bevittnar överlåtelsen för att öka rättssäkerheten.
2. Hur påverkar ett gåvobrev för aktier skatt och deklaration?
Ett gåvobrev för aktier kan ha flera skatte- och deklarationsmässiga aspekter:
Gåvoskatt: I Sverige är gåvoskatten avskaffad sedan 2005, vilket betyder att gåvor av aktier inte medför skatt vid överlåtelsen.
Kapitalvinstskatt: Mottagaren av aktiegåvan övertar givarens anskaffningsvärde. När mottagaren säljer aktierna i framtiden, beräknas kapitalvinstskatten på mellanskillnaden mellan försäljningspriset och givarens anskaffningsvärde.
Deklaration: Mottagaren bör deklarera aktiegåvan och notera det anskaffningsvärde som överförts från givaren. Givaren behöver också uppge överlåtelsen i sin deklaration under rubriken gåvor, även om ingen skatt ska betalas.
3. Vilka regler gäller för överlåtelse av aktier genom gåva inom familjen?
Överlåtelse av aktier genom gåva inom familjen följer i stort sett samma regler som andra gåvor. Några specifika familjerelaterade aspekter kan vara:
Förskott på arv: En aktiegåva kan anses vara förskott på arv om det inte anges något annat i gåvobrevet. Detta påverkar hur framtida arv ska fördelas inom familjen.
Samtycke från make/maka: Om aktierna utgör giftorättsgods kan det vara nödvändigt att få samtycke från maken/makan.
Föräldrabalken: Om gåvan sker till minderåriga barn gäller särskilda regler enligt föräldrabalken, där förmyndare eller god man kan behöva involveras.
4. Måste ett gåvobrev för aktier bevittnas för att vara giltigt?
Ett gåvobrev för aktier behöver formellt sett inte bevittnas för att vara giltigt. Dock kan det vara rekommenderat av flera skäl:
Ökad rättssäkerhet: Bevittning förhindrar framtida tvister om huruvida gåvan verkligen har skett.
Dokumentation: Två oberoende vittnen kan bidra till bevisvärdet vid eventuella rättsliga processer.
5. Kan jag ta tillbaka en aktiegåva efter att gåvobrevet har signerats?
Att återkalla en aktiegåva efter att gåvobrevet har signerats är i regel inte möjligt utan mottagarens samtycke. Viktiga punkter att notera:
Oåterkallelig överlåtelse: En gång överlåtna aktier är normalt sett oåterkalleliga.
Undantag: Undantag kan förekomma om specifika villkor avtalats i gåvobrevet, som exempelvis återkallelse vid vissa händelser.
6. Hur registrerar jag överföringen av aktier med Bolagsverket efter att gåvobrevet är klart?
Efter att gåvobrevet är färdigställt krävs följande steg för att registrera överföringen hos Bolagsverket:
Upprätta aktieöverlåtelseavtal: Både gåvobrevet och ett aktieöverlåtelseavtal kan behövas.
Rapportera till aktieboken: Ändringen ska rapporteras till bolagets aktiebok. Styrelsen i bolaget ansvarar för denna uppdatering.
Anmälan till Bolagsverket: Skicka in nödvändiga handlingar till Bolagsverket för registrering. Formulär och anvisningar finns på Bolagsverkets hemsida.
7. Finns det några specifika krav på hur aktiernas värde ska redovisas i gåvobrevet?
Det finns inga absoluta krav på att värdet av aktierna måste specificeras i gåvobrevet, men det kan vara praktiskt av flera anledningar:
Dokumentation: Att specificera värdet ger klarhet och ökar transparensen mellan givare och mottagare.
Skatteändamål: Den specificerade värdet kan underlätta framtida deklarationer och eventuella skattefrågor, särskilt vid beräkning av kapitalvinst.
